随着国内社会经济的发展以及法律制度的健全，现代企业也开始逐步实施完善的税务筹划工作。纳税作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标有着决定性的作用。
但是，财税行业经历几年来的无序生长后，这两年又经历了税制改革，已经开始逐渐走向最后的行业大洗牌。一方面税收优惠不断，增值税、个税新政频出，减税降费的利好更是不断刺激着整个行业；但另一方面，税务监管空前严密，社保入税，使得众多财税企业的负担越加变重。
在新形态下，企业经营涉税风险的问题开始逐步被大家所重视，一旦涉嫌偷漏税，后果不堪设想，因此如何为企业安全地做税筹，成了业内最大的挑战。这对于各类财税企业来说，无异于将整个行业的准入门槛拔高。
01
从群雄逐鹿到适者生存
曾经，国内企业有一种普遍的现象：国家出台了大量让企业少交或者免交的税收法律法规和优惠政策，但是企业却觉得不能够少缴税，因此大批企业对这些优惠政策置若罔闻，将可以少缴甚至不缴的税款依样缴了。以及之后很长一段时间，由于企业不了解自身本应享有的权利，没能及时维护自身利益，一直在缴“冤枉钱”。（百分之八十的企业不知道税收优惠政策，知道政策的企业中又有百分之八十的不知道该如何享受政策，知道怎么可以享受政策的企业中又有百分之八十由于种种客观原因拿不到或者效果达不到理想）。
慢慢地，很多企业发现这些税收优惠政策自己是可以用得上的时候，就开始逐步尝试利用这些政策，捍卫自己的权益。但还是有很多企业由于缺乏税收专业知识，吃不准，不了解企业享有的基本权利，很多时候采取偷税等非法的手段为客户谋取非法利益，从而造成了企业的巨大税务风险和处罚，导致企业利润下降，经营困难甚至倒闭，最终造成国家和企业更大的损失。
所谓闻道有先后，术业有专攻，专业的事情需要交给专业的人去做，税筹行业正是在这样的背景下蓬勃发展起来。当国家发展从高速发展转向高质量发展后，伴随而来的是漫长的去杠杆以及减税降费等一系列利好中小企业的政策。
如果说原先税筹行业是按部就班增长的话，那么一次次减税降费的刺激，无疑使得税筹行业迎来了一次井喷。
当减税降费变成市场主旋律之后，税筹行业风起云涌，谁都想在这万亿的市场上分得一杯羹。近几年国家落实普惠性减税和结构性减税政策，把税筹市场变成了一片红海。
按照2019年的政府工作报告预计，全年将减轻企业税收和社保缴费负担2万亿元。从今年1-7月份的情况来看，全国累计新增减税降费13492亿元，其中新增减税11740亿元。分行业看，制造业新增减税3648亿元，占31%，是受益最大的行业；分经济类型看，民营经济新增减税7450亿元，占63%，受益最明显。
显然，这一次的减税降费的声势浩大，覆盖面之广前所未有。社会对此次减税降费的普遍反应是普遍看好，这是今年实施的综合性最高也是最直接、最有效的，也是最公平的惠企措施。
02
税筹不是谁节得更多，就节得更好
因此，很多之前从事企业服务的公司，也开始转型，想要跑进财税行业来抢夺这块蛋糕。也因此，不少税务筹划平台假借税务筹划之名，帮助企业行偷税漏税之实。他们在赚的盆满钵满之时，早已忘记了税筹的生命线——风控、安全，在巨大的节税比例诱惑下，不受重视，乃至微不足道。
众多税筹平台都把心思和包装重点放在“谁节税更多”上，这些企业只注重眼前的蝇头小利，却忘记了安全才是税筹行业的生命线。只有将安全作为底线的税筹企业，才能长久地生存下去。
这些打着“谁节税更多”花头的伪税筹企业，为了帮企业减轻税负，耍尽花招控制成本，藏匿应税收入，虚开发票，这些都是他们的惯常手段。
但是随着金税三期系统上线、国地税合并、社保入税等一系列举措出台，国家规范税务监管体系的决心越来越大，使得这些只注重“节税”的企业慢慢变得无迹可寻。根据国家税务总局公布的数据，2018年全国税务机关共计公布“黑名单”案件9344件，同比增长70.54%。
2019年一季度全国税务机关共计公布“黑名单”案件3467件。其中，涉嫌骗税和虚开发票的企业2.69万户，认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证 59.96万份，涉及税额 128亿元。
这组数据一出，很多企业心里没底，惶恐不安。偷税漏税案件浮出水面，企业不得不正视税务风险。“是否安全合法？”，成为企业减轻税负的首要考虑因素。
逐渐地，“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税务筹划”成为了税筹行业的“潜规则”。也意味着，唯有安全、规范的税务筹划才是企业的长期生存之道。
严格意义上来说，税务筹划主要是利用税法中固有的优惠政策，在合法合规的环境下，对企业和个人的经营活动进行巧妙安排，以达到减轻企业税负的目的。
03
什么是税筹，是让专业的人做专业的事
税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”(tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
在工作中，您是否遇到过以下情形：
- 公司要交的税种很多，负担非常重，公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负。
- 业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负，结果在对外支付时，公司不得不为这部分税款买单，额外增加了成本。
- 总听说有企业在做税收筹划，但从来不清楚到底是怎么做的。
- 税务知识较专业，一般财务人员不能很好掌握，且税收政策经常变化，新的规定越来越难读懂。
这时候就需要找税筹专业人士来帮你提前筹划和安排了。税筹税筹就是要事前筹划，这样才能达到最好的节税效果。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
合法性
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
筹划性
筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划。
目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。
风险性
税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，比如聘请专业人员支出的费用，采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。
专业性
专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此，税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。
生活中，人们一提到税务筹划，提到最多的两个词就是节税和避税，那两者有什么区别呢？
节税
顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
我国地大物博，不同地区涉及到不同税种的优惠政策的有上千条。再加上全国各地的区域性优惠政策，这些成千上万条的税收优惠政策，只有很少的税筹企业能够全部知悉，如果再加上熟练运用，那剩下的税筹企业更是少之又少。
很多税收政策在当地出台之后，并不会一直有效，而是会有一定期限的。一旦企业逾期使用这些政策，后果十分严重。因此对于地区税收政策使用范围以及期限的熟练程度，也是衡量一个税筹企业是否专业的因素之一。
税筹企业只有做到：深谙国内税收法规制度、深入钻研税法立法意图、时刻关注各地税收优惠动态，并且汇聚到一批财税领域高素质专业人才，才能为中小企业和个人有效且安全地进行税务筹划，从而大幅地降低企业税负。
随着国家财税征管体系的完善，企业财税走向规范化是必然，之前市面上一些不规范的避税方式逐渐被摈弃，而能为企业安全合理避税的税务筹划，逐渐被越来越多的企业接受、认可，并成为主流的税务筹划方法。
我国税收政策复杂多变，企业自身难以完全掌握，而财税又涉及企业经营的敏感信息，如果有一个平台不仅能够减轻税负，还能为企业严守经营秘密和税务安全，企业自然都会对其趋之若鹜。这就是为何现在专业、安全的财税公司为企业青睐的重要原因。
经历过野蛮生长的税筹行业，必将迎来成王败寇的新时代。
